+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс при покупке транспортных услуг у нерезидента

Ндс при покупке транспортных услуг у нерезидента

Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Международные перевозки. Международной перевозкой считают перевозку пассажиров и грузов с пересечением государственной границы ст. Ее должен подтверждать единый международный перевозочный документ о котором подробнее скажем дальше. При этом также важен статус перевозчика , т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС-лабиринты импорта услуг

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Организация учета НДС в программе 1С:ERP

Услуги получены на территории РК. Дата уплаты и метод расчета, какой отчет сдает? В отношении НДС:. В соответствии со статьей Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

Место реализации товаров, работ, услуг в ТС определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена ТС, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств.

Для целей указанного подпункта движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимому имуществу, указанному в подпункте 1 данной статьи, транспортным средствам. Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:. Таким образом, поскольку услуги по испытанию эжекторной установки были оказаны на территории РК, то местом реализации будет признаваться РК.

Следовательно, у Заказчика возникает обязательство по исчислению и уплате НДС за нерезидента и по сдаче декларации по НДС по форме Согласно статье Налогового кодекса размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме НДС.

В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота. В соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса в случае приобретения налогоплательщиком РК работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК, не осуществляющего деятельность через филиал, представительство и являющегося налогоплательщиком плательщиком государства - члена ТС, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является дата подписания документов, подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг.

В соответствии со статьей Налогового кодекса исчисленная сумма НДС уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Платежный документ или документ, выданный налоговым органом, по форме, установленной уполномоченным органом, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Правила составления налоговой отчетности декларации по НДС форма В отношении КПН:. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы от выполнения работ на территории РК.

То есть, полученные резидентом РФ доходы от оказания услуги по испытанию эжекторной установки на территории РК резиденту РК будут облагаться КПН у источника выплаты без осуществления вычетов в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса. При этом исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:. КПН у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту.

Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет КПН у источника выплаты возлагается на юридическое лицо, выплачивающее доход нерезиденту и признанное налоговым агентом. При уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной.

Порядок и сроки перечисления КПН у источника выплаты в бюджет установлены статьей Налогового кодекса, согласно которой КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:.

Перечисление сумм подоходного налога с доходов юридического лица-нерезидента у источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом по месту своего нахождения.

В соответствии со статьей Налогового кодекса ТОО обязано представить в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента по форме Для заполнения формы Применение международного договора.

В соответствии со статьей Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

В рассматриваемом случае между Правительством РК и Правительством РФ заключен договор об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал. Следовательно, ТОО может применить данный международный договор при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи Налогового кодекса.

При этом, документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи Налогового кодекса:.

Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием. В случае, если нерезидент оказывает услуги или выполняет работы на территории РК в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в РК, в целях применения положений международного договора юридическое лицо-нерезидент наряду с документом, подтверждающим резидентство, представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент с указанием учредителей участников и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента.

Налоговый агент на основе представленных документов и договора контракта на оказание услуг или выполнение работ определяет факт образования нерезидентом постоянного учреждения в результате оказания услуг или выполнения работ в рамках такого договора контракта и связанных проектов при их наличии. При выявлении факта образования нерезидентом в РК постоянного учреждения налоговый агент не вправе применить положения международного договора в части освобождения доходов нерезидентов в РК. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных выплаченных доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.

Также налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи Налогового кодекса.

Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 указанной статьи.

При неправомерном применении положений международного договора, повлекшем неуплату или неполную уплату налога в государственный бюджет, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законами РК.

Сертификат резидентства. В соответствии с пунктами 4, 5 статьи Налогового кодекса документ, подтверждающий резидентство нерезидента, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что нерезидент - получатель дохода является резидентом государства, с которым РК заключен международный договор.

Нерезидент признается резидентом государства, с которым РК заключен международный договор, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем резидентство нерезидента. Если в документе, подтверждающем резидентство, не указан период времени резидентства нерезидента, нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в течение календарного года, в котором такой документ выдан.

Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент - получатель дохода. Если иное не установлено настоящим пунктом или международным договором, участником которого является РК, подпись и печать органа, заверившего документ, подтверждающий резидентство нерезидента, а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае нотариального засвидетельствования копии документов, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством РК.

В случае если в рамках международного договора уполномоченный орган и компетентный орган иностранного государства придут к взаимному соглашению, предусматривающему иной порядок легализации документов, подтверждающих резидентство, то применяется указанный порядок.

Таким образом, при выплате дохода нерезиденту за услуги по испытанию эжекторной установки на территории РК у юридического лица - резидента РК ТОО возникает обязательство:. При наличии сертификата резидентства, соответствующего требованиям пунктам 4 и 5 статьи Налогового кодекса и представления нерезидентом нотариально засвидетельствованных копий учредительных документов либо выписки из торгового реестра реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент с указанием учредителей участников и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента с целью подтверждения факта не образования постоянного учреждения ТОО имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения, предусмотренное международным договором при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

В случае применения освобождения КПН не уплачивается, но отчет по форме Уплаченный НДС за нерезидента подлежит отнесению в зачет согласно статье Налогового кодекса. Судебные решения. Список документов по множественной ссылке. Изменения в фрагменте документа. Близость слов : Окончание:. С любым окончанием. Окончание, как в запросе. По части слова. Два документа рядом откл. Сохранить документ. Копировать в Word. Скрыть комментарии системы. Информация о документе.

Поставить на контроль. Посмотреть мои закладки. Скрыть мои комментарии. Посмотреть мои комментарии. Сообщить об ошибке. Дорохова, 2 февраля г. Введите текст. Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер.

Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации. Поставить закладку Посмотреть закладки Добавить комментарий. Справка к документу. Справка документа. Уважаемый пользователь! Для работы в системе необходимо произвести следующие настройки: Включить поддержку JavaScript. Как Включить? Перейти к документу:.

Новая папка. Близость слов :. С любым окончанием Окончание, как в запросе По части слова. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации Поставить закладку Посмотреть закладки Добавить комментарий А. В отношении НДС: В соответствии со статьей Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

Согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются: - договор контракт на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком РК и налогоплательщиком государств - членов ТС; - документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг; - иные документы, предусмотренные законодательством РК.

При этом исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 1 не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам; 2 не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

Порядок и сроки перечисления КПН у источника выплаты в бюджет установлены статьей Налогового кодекса, согласно которой КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 1 по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3 настоящего пункта, - не позднее двадцати 5 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты; 2 по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН, по рыночному курсу обмена валюты на 31 декабря, в декларации по КПН, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.

При этом, документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи Налогового кодекса: 1 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты; 2 начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты; 3 не позднее 5 рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.

Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет. Для вас такая операция в новинку?

Услуги получены на территории РК. Дата уплаты и метод расчета, какой отчет сдает? В отношении НДС:. В соответствии со статьей Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

НДС при импорте услуг

Очертим круг тех операций импорта услуг, которые подпадают под объект обложения НДС. Решающая роль в этом вопросе отведена месту поставки импортируемой услуги. Все дело в том, что объектом обложения НДС являются операции с местом поставки на территории Украины п. В то же время место поставки услуг определяется согласно правилам, установленным исключительно НКУ ст.

НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?

В соответствии с п. Подробнее о том, как уплачивается НДС и применяется налоговый вычет по транспортно-экспедиционным услугам, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал. Для того чтобы воспользоваться данной ставкой в отношении перевозок за пределы РФ, налогоплательщику необходимо представить следующий пакет документов:. Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах п. Читайте подробнее здесь. Согласно п.

В соответствии с п.

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:. Как платить НДС в году. В первую очередь нужно определиться с нормативным документом, которым следует руководствоваться. Дело в том, что межгосударственные соглашения имеют приоритет перед НК РФ ст. Например, если услуги нерезидента резиденту связаны с имуществом, то они считаются оказанными по месту нахождения объектов п.

Международные перевозки и НДС

Приобретая услуги у иностранных организаций нерезидентов Республики Беларусь , нужно учитывать особенности импортных операций. В частности, у белорусского заказчика может возникнуть необходимость исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость далее — НДС и налога на доходы прибыль иностранных организаций. Рассмотрим подробнее, как определить место и момент реализации импортируемых услуг для целей НДС, в каких случаях по ним нужно уплачивать налог на доходы иностранных организаций и как отразить импорт услуг в бухгалтерском учете.

Для того чтобы узнать, является ли хозяйственная операция импортом услуг, необходимо удостовериться, что:. Место оказания услуг определяется в соответствии со ст.

.

При перечислении средств за услуги нерезидента на территории РФ забыли в этот же день оплатить НДС,вспомнили на й день. Можно ли оплатить.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Филимон

    Субсиди на комуналки. Вчем подвох ? И если смысл. Чем в Украине может воспользоваться многодетные семью квартирный вопрос )

  2. Олимпий

    Добрый день хотел бы выразить благодарность за вашу деятельность, и задать вопрос. Если на момент призыва в армию есть действующие кредиты в банках, должны ли они дать кредитные каникулы на срок службы?

  3. Фока

    А конфликты он еще придумает

  4. Нона

    Спасибо что держите вкурсе)

© 2018-2021 terra19tv.ru